دانشگاه تبریز
فهرست نشریات دارای اعتبار وزارت علوم، تحقیقات و فناوری
پایگاه استنادی علوم جهان اسلام (ISC)

 آمار

تعداد نشریات43
تعداد شماره‌ها1,272
تعداد مقالات15,720
تعداد مشاهده مقاله51,824,650
تعداد دریافت فایل اصل مقاله14,664,522
نجفی کاج آباد, قاسم, گیلگ حکیم آبادی, محمد تقی, زراء نژاد, منصور, پورفرج, علیرضا. (1397). ارزیابی پیشنهاد تغییر مالیات بر درآمد شخصی با توجه به ویژگی های خمس: رویکرد تعادل عمومی قابل محاسبه. سامانه مدیریت نشریات علمی, 7(1), 61-90. doi: 10.22034/ecoj.2019.8439
قاسم نجفی کاج آباد; محمد تقی گیلگ حکیم آبادی; منصور زراء نژاد; علیرضا پورفرج. "ارزیابی پیشنهاد تغییر مالیات بر درآمد شخصی با توجه به ویژگی های خمس: رویکرد تعادل عمومی قابل محاسبه". سامانه مدیریت نشریات علمی, 7, 1, 1397, 61-90. doi: 10.22034/ecoj.2019.8439
نجفی کاج آباد, قاسم, گیلگ حکیم آبادی, محمد تقی, زراء نژاد, منصور, پورفرج, علیرضا. (1397). 'ارزیابی پیشنهاد تغییر مالیات بر درآمد شخصی با توجه به ویژگی های خمس: رویکرد تعادل عمومی قابل محاسبه', سامانه مدیریت نشریات علمی, 7(1), pp. 61-90. doi: 10.22034/ecoj.2019.8439
نجفی کاج آباد, قاسم, گیلگ حکیم آبادی, محمد تقی, زراء نژاد, منصور, پورفرج, علیرضا. ارزیابی پیشنهاد تغییر مالیات بر درآمد شخصی با توجه به ویژگی های خمس: رویکرد تعادل عمومی قابل محاسبه. سامانه مدیریت نشریات علمی, 1397; 7(1): 61-90. doi: 10.22034/ecoj.2019.8439

ارزیابی پیشنهاد تغییر مالیات بر درآمد شخصی با توجه به ویژگی های خمس: رویکرد تعادل عمومی قابل محاسبه

نظریه های کاربردی اقتصاد
مقاله 3، دوره 7، شماره 1 - شماره پیاپی 24، خرداد 1399، صفحه 61-90    اصل مقاله (529.81 K)
نوع مقاله: مقاله پژوهشی
شناسه دیجیتال (DOI): 10.22034/ecoj.2019.8439
نویسندگان
قاسم نجفی کاج آباد* 1؛ محمد تقی گیلگ حکیم آبادی2؛ منصور زراء نژاد3؛ علیرضا پورفرج2
1دانشجوی دکتری اقتصاد دانشگاه مازندران
2دانشیار اقتصاد دانشگاه مازندران
3استاد اقتصاد دانشگاه شهید چمران اهواز
چکیده
اصلاح نظام مالیاتی همواره از دغدغه‌های اصلی اقتصاددانان بوده و از چالش‌های مهم سیاست‌گذاران است. از دغدغه‌های نظام مالیاتی ایران توجه به پرداخت‌های واجب شرعی (خمس) و خیرات به منظور ترغیب مردم و کاهش بار مالیاتی است. یکی از پیشنهادها جایگزینی خمس به جای مالیات‌های متناظر بر درآمد است. خمس ساختاری همانند مالیات بر مجموع درآمد با نرخ یکنواخت دارد. در این تحقیق آثار اقتصادی این پیشنهاد ارزیابی می‌شود. ارزیابی پیشنهادهای مالیاتی غالباً با انجام شبیه سازی‌هایی مورد مطالعه قرار می‌گیرند. تحقیق حاضر پیشنهاد تغییر ساختار مالیات بر درآمد شخصی در ایران با ویژگی‌های خمس (یکسانی نرخ و اعمال آن بعد از مصرف) را با استفاده از مدل تعادل عمومی قابل محاسبه پویا و ماتریس حسابداری اجتماعی 1390 ارزیابی می‌کند. نتایج تحقیق نشان می‌دهد پس انداز خانوار طی یک دوره 30 ساله کاهش یافته و در عین حال مصارف شخصی یا خانوار افزایش می‌یابد و به عبارتی مصرف زمان حال ترجیح دارد. علی رغم اثر افزایشی مصرف، کاهش پس انداز، کاهش سرمایه گذاری را در پی داشته و نهایتاً تولید ناخالص داخلی کاهش خواهد یافت.
کلیدواژه‌ها
خمس؛ اصلاح مالیات بر درآمد شخصی؛ مالیات یکسان؛ مدل تعادل عمومی قابل محاسبه
مراجع

 

  1. الموسوی­الخمینی، روح­الله (1401 ق). کتاب البیع. ترجمه اسماعیلیان (1378)، قم: موسسه تنظیم و نشر آثار امام خمینی.
  2. امینی، علی­رضا، و نشاط، حاجی محمد، (1384).  برآورد سری زمانی موجودی سرمایه در اقتصاد ایران طی دوره زمانی 1381-1338. مجله برنامه و بودجه. 90، 10(1).
  3. ﭘﮋوﻳﺎن، جمشید، و اﺳﻜﻨﺪری، مارال (1391). اﺛﺮات اﻧﺘﻈﺎری ﻣﻌﺮﻓﻲ ﻣﺠﺪد ﻣﺎﻟﻴﺎت ﺑﺮ ﻣﺠﻤﻮع درآﻣﺪ اﻳﺮان در اﻗﺘﺼﺎد. ﭘﮋوﻫﺸﻨﺎﻣﻪ مالیات، 14(62)، 59-31.
  4. پژویان، جمشید (1392). اقتصاد بخش عمومی (مالیات­ها) (چاپ نهم). تهران: انتشارات جنگل.
  5. ذوالنور، سیدحسین (1382). الگوی تعادل عمومی برای تحلیل اثر وضع مالیات­ها در ایران. تهران: معاونت امور اقتصادی وزارت امور اقتصادی و دارائی، انتشارات پایگان.
  6. رستمی، محمدزمان، و رستمی، محمدهادی (1394). پیشنهادهایی برای بسط و جایگزینی نظام مالیاتی اسلام. دوفصلنامه علمی- پژوهشی مطالعات اقتصاد اسلامی، 1(15)، 29-7.
  7. رضایی­دوانی، مجید، و خادمی­جامخانه، علی­اکبر (1390). اصلاح ساختار و بسط پایه‌های مالیاتی در تطبیق با الگوی مالیات­های اسلامی با تأکید بر مالیات بر عایدی سرمایه. پژوهشنامه مالیات، 11، 139-121.
  8. رﺿﺎﻳﻲ­دواﻧﻲ، مجید، ﺧﺎدﻣﻲ، علی­اکبر و ﺣﺎج ﻣﺤﻤﺪی، فرشته (1391). ﺑﺮرﺳﻲ ﺗﻄﺒﻴﻘﻲ ﻣﺎﻟﻴﺎت ﺑﺮ ﻣﺠﻤﻮع درآﻣﺪ و ﺧﻤﺲ. ﭘﮋوﻫﺸﻨﺎﻣﻪ مالیات، 16(64)، 124-93.
  9. شمس­الدینی، مصطفی، و شهرکی، جواد (1390). پیاده سازی یک الگوی مالیاتی مناسب از منظر قوانین مالیاتی اسلام. دوفصلنامه علمی- پژوهشی مطالعات اقتصاد اسلامی، 2، 124-97.
  10. عسگری، محمدمهدی، و کاشیان، عبدالمحمد (1390). برآورد ظرفیت بالقوه خمس و مقایسه آن با درآمدهای مالیاتی در اقتصاد ایران (طی سال­های 1380 تا 1387). راهبرد یاس، 27، 85-69.
  11. فولادی، معصومه، و ستایش، هدیه (1393). مطالعه آثار سیاست­های مالی بر تولید، اشتغال و درآمد خانوارها در ایران: رهیافت مدل تعادل عمومی. فصلنامه علمی-پژوهشی برنامه ریزی و بودجه، 1(19)، 109-85.
  12. قرآن مجید.
  13. گیلک­حکیم­آبادی، محمدتقی (1379). تحلیل مقایسه­ای آثار توزیعی مالیات بر درآمد در اسلام و نظام مالیات بر درآمد در ایران. مجله تحقیقات اقتصادی، 57، 228-189.
  14. مکارم، مسعود (1388). خمس دستور مهم اسلامی. قم: امام علی بن ابی طالب علیه السلام.
  15. منتظری، حسینعلی (1367). مبانی فقهی حکومت اسلامی. ترجمه: محمود صلواتی (1367). تهران: انتشارات کیهان.
  16. میسمی، حسین، یاوری، کاظم، قائمی­اصل، مهدی، و توکلیان، حسین (1391). ارائه مدل تعادل عمومی در چارچوب اقتصاد و بانکداری اسلامی. فصلنامه علمی پژوهشی اقتصاد اسلامی، 45، 107-77.
  17. ماسگریو، ریچارد ا.، و ماسگریو، بگی­ ی. (1980). مالیه عمومی در تئوری و عمل. ترجمه: مسعود محمدی و یدالله ابراهیمی­فر (1372). تهران: انتشارت سازمان برنامه و بودجه.
 

  1. Al-Mousawi al-Khamini, Rohollah (1401 AH). Book of al-bayi. Translate: Ismailiyan (1999) Fourth Edition. Qom: Imam Khomini Publication (In Persian).
  2. Amini, Ali Reza, and Neshat, Haji Muhammad (2005). Estimated time series of capital inventory in the Iranian economy during the period of 1338-1338. Program and Budget Magazine. 90, 10(1) (In Persian).
  3. Asgari, Mohammadmehdi, & Kashiyan, Abdolmohammad (2011). Estimating the potential of khums and comparing it with tax revenues in the Iranian economy (From 2001 to 2008). Rahbord-E-Yas Journal, 27, 69-85 (In Persian).
  4. Auerbach, Alan, J.(1996). Measuring the impact of  tax  reform. National Tax Journal, 49, 4, 66-73.
  5. Bird, Richard, M. (2009). The personal income tax. PREM Notes; no. 137. World Bank. Available from: https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/11116
  6. Böhringer, Christoph, Rutherford,Thomas, F., & Wiegard, Wolfgang (2003). Computable general equilibrium analysis: Opening a black box. Available from: ftp://ftp.zew.de/pub/zew-docs/dp/dp0356.pd.
  7. Boratyński, J., Borowski, J. (2012). The long-term economic impact of the flat tax in Poland: CGE simulation under alternative assumptions. Bank i Kredyt 43 (3), 2012, 5–30.
  8. Creedy, John (2009). Personal income taxation: From theory to policy.The Australian Economic Review, 42, 4, 496-506.
  9. Cok, M., Majcen, B., Verbic, M., & Kosak, M. (2008). Use of simulation models for the tax reform in slovenia. Financial Theory and Practice, 32, 29-43.
  10. Fooladi, Masuome, & Setayaesh, Hadie (2014). Study of the effects of financial policies on production, employment and household income in Iran. The Journal of Planning and Budgeting. 12(1), 85-109 (In Persian).
  11. Ghadimi, Hodjat (2008). Energy in a resource-based regional economy: A dynamic general equilibrium analysis. 47th Annual Western Regional Science Association Meeting. Waikoloa, Hawaii.
  12. Gilak, Mohammadtaghi (2001).  Comparative analysis of distributive effects of income tax in Islam and income tax system in Iran. Journal of  Economic Research,  35, 2, 189-228 (In Persian).
  13. Grecu, Andrei (2004). Flat tax - The British case. London: Adam Smith Institute.
  14. Gwartney, James, D.(2004). Supply side economics. Available from:  http://www.econlib.org/library/Enc/SupplySideEconomics.html
  15. Hosoe, Nobuhiro,  Gasawa, Kenji, & Hashimoto, Hideo (2010).  Textbook of computable general equilibrium modelling programming and simulations. London: Macmilan.
  16. Lemelin, Andre & Decaluwet, Bernard (2007). Issues in recursive dynamic CGE modeling: Investment by destination, saving, and public debt a survey. Université du Québec, INRS‐Urbanisation, Culture et Société CIRPÉE, Université Laval.
  17. Makarem, Masoud (2009). Khums, an important Islamic order. Qom: Emam Ali Ben AbiTaleb (In Persian).
  18. Malakellis, M. (1992). Solving a large-scale intertemporal applied general equilibrium model. W. P. No. op-74. ISBN 0 641 0209 0. Available from: http://www.monash.edu.au/policy.
  19. Meysami, Hossein, Yavari, Kazem, Ghaemi Asl, Mehdi & Tavakoliyan, Hossein (2012). Provide a general equilibrium model within the framework of Islamic banking and economics. Islamic Economy, 45, 77-107 (In Persian).
  20. Montazeri, Hossinali (1988). Islamic government principles.Translate: Mahmod Salavati. Tehran: Keyhan Publication (In Persian).
  21. Musgrave, R. A., Musgrave, P. B. (1980). Public finance in theory and practice. Third Edition. New York: McGraw-Hill Book Co. Translate: Masoud Mohammadi & Yadolah Ebrahimifar (1993) (In Persian).
  22. Musgrave, R. A. Thin, T. (1948). Income tax progression. Journal of Political Economy. 56, 498–514.
  23. Nell, K. (2003). Long-run exogeneity between saving and investment: Evidence from South Africa. W. P. 2-2003, Johannesburg, South Africa.
  24. Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD). (2006). Fundamental reform of personal income tax. 13.
  25. Pajooyan, Jamshid, and Eskandari, Maral (2012). Expected impact of re-introducing tax on total income in Iran. Tax Research, 14 (62), 59-31.
  26. Pajooyan, Jamshid (2013). Public sector economic (Taxes). Tehran: Jungle Publication.
  27. Paulus, Alari, & Peichl, Andreas (2008). Effects of flat tax reforms in western Europe on income distribution and work incentives.IZA Discussion Paper No. 3721.  
  28. Rezaeidavani, M., Khademi, A., & Haj Mohammadi, F. (2012). Comparative study of taxes on total income and khums. Tax Study Journal, 64, 93-124 (In Persian).
  29. Rezaeedavani, M., & Khademijamkhaneh, A. (2011). Structural reform and tax bases broadening in accordance to the Islamic tax model with the emphasis on capital gains tax. Tax Research. 19(11), 121-139 (In Persian).
  30. Rostami, Mohamadzaman, & Rostami, Mohamadhadi (2015). Proposals for expanding and replacing the Islamic tax system. A bi-quarterly Journal of Islamic Economics Studies. 1(15), 7-29 (In Persian).
  31. Shamsoddini, Mostafa, & Shahraki, Javad (2011). Execution an appropriate tax pattern from the point of view of Islamic tax laws. A bi-quarterly Journal of Islamic Economics Studies, 2, 97-124 (In Persian).
  32. Szarowská, Irena (2014). Personal income taxation in a context of a tax structure. Procedia Economics and Finance, 12, 662-669.
  33. The Holy Quran.
  34. Thissen, M. (1998). A classification of empirical CGE modeling, Research Report 99, University of Groningen, Groningen, Netherlands.
  35. Thomas, A., Roe (2004). The Laffer curve: Past, present, and future. Available from: www.heritage.org/research/taxes/bg1765.cfm
  36. Thurlow, James (2004). A dynamic computable general equilibrium (CGE) model for South Africa: Extending the static IFPRI model. Working Paper. Trade and Industrial Policy Strategies (TIPS).
  37. Zonnor, Seyed Hossin (2003). General equilibrium model,  effects of taxation in Iran analayses. Tehran: Ministry of Economic Affairs and Finance, Paygan.
آمار
تعداد مشاهده مقاله: 793
تعداد دریافت فایل اصل مقاله: 619


سامانه مدیریت نشریات علمی. قدرت گرفته از سیناوب